【案情簡介】
C彩印廠系章某某成立并實際經(jīng)營的個人獨資企業(yè)。2013年10月15日，因該彩印廠經(jīng)營不善，章某某為隱匿財產(chǎn)與第三人趙某簽訂虛假的房屋轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定以100萬元的價格將該廠廠房2-5層轉(zhuǎn)讓給趙某。2015年底因C彩印廠無法繼續(xù)經(jīng)營，章某某遂向法院申請破產(chǎn)，該廠進入破產(chǎn)清算程序。在此期間，章某某未如實向資產(chǎn)管理人陳述其與趙某之間的虛假房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，并提供了虛構(gòu)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議和付款憑證。后經(jīng)法院經(jīng)審理認定上述轉(zhuǎn)讓協(xié)議無效，由趙某騰退房屋、C彩印廠返還趙某100萬元房屋轉(zhuǎn)讓款，并予以立案執(zhí)行，而趙某以雙方互負應同時履行的義務為由申請本院停止執(zhí)行。而后，章某某與趙某于2018年2月再次簽訂了一份虛假合約，約定為了使C彩印廠的破產(chǎn)程序順利進行，該筆100萬元房屋轉(zhuǎn)讓款由章某某支付，趙某不再向C彩印廠主張。
經(jīng)法院審理判決，C彩印廠系章某某設(shè)立的個人獨資企業(yè)，該企業(yè)在進行清算時，隱匿資產(chǎn)，嚴重損害債權(quán)人或者其他人的利益，被告人章某某作為該企業(yè)直接負責的主管人員，其行為已構(gòu)成妨害清算罪，應依法追究其刑事責任。
【法條鏈接】
《中華人民共和國刑法》
第一百六十二條 【妨害清算罪】公司、企業(yè)進行清算時，隱匿財產(chǎn)，對資產(chǎn)負債表或者財產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務前分配公司、企業(yè)財產(chǎn)，嚴重損害債權(quán)人或者其他人利益的，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬元以上二十萬元以下罰金。
《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標準的規(guī)定（二）》
第七條 〔妨害清算案（刑法第一百六十二條）〕公司、企業(yè)進行清算時，隱匿財產(chǎn)，對資產(chǎn)負債表或者財產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務前分配公司、企業(yè)財產(chǎn)，涉嫌下列情形之一的，應予立案追訴：
（一）隱匿財產(chǎn)價值在五十萬元以上的；
（二）對資產(chǎn)負債表或者財產(chǎn)清單作虛偽記載涉及金額在五十萬元以上的；
（三）在未清償債務前分配公司、企業(yè)財產(chǎn)價值在五十萬元以上的；
（四）造成債權(quán)人或者其他人直接經(jīng)濟損失數(shù)額累計在十萬元以上的；
（五）雖未達到上述數(shù)額標準，但應清償?shù)穆毠さ墓べY、社會保險費用和法定補償金得不到及時清償，造成惡劣社會影響的；
（六）其他嚴重損害債權(quán)人或者其他人利益的情形。
《中華人民共和國公司法》
第二百零四條第二款 公司在進行清算時，隱匿財產(chǎn)，對資產(chǎn)負債表或者財產(chǎn)清單作虛假記載或者在未清償債務前分配公司財產(chǎn)的，由公司登記機關(guān)責令改正，對公司處以隱匿財產(chǎn)或者未清償債務前分配公司財產(chǎn)金額百分之五以上百分之十以下的罰款；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以一萬元以上十萬元以下的罰款。
【釋法說理】
妨害清算罪是指在公司企業(yè)進行清算時，隱匿財產(chǎn)，對資產(chǎn)負債表或者財產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務前分配公司、企業(yè)財產(chǎn)，嚴重損害債權(quán)人或者其他人利益的行為。
妨害清算罪在實踐中主要有以下幾種常見情形，例如將公司資金以“走賬”形式轉(zhuǎn)給他人，再由他人購買公司財產(chǎn)，約定由他人代持，即財產(chǎn)代持、資金流轉(zhuǎn)償債，該行為本質(zhì)上并不屬于正常的市場交易行為，也不是正當?shù)?、真實的資金還款，在實踐中會被認定為隱匿財產(chǎn)；再者，清算過程中公司在制作資產(chǎn)負債表或財產(chǎn)清單時,故意采取隱瞞或欺騙的方法,對資產(chǎn)負債表或財產(chǎn)清單進行虛報, 以達到逃避公司、企業(yè)債務的目的；另外，在清算過程中，公司尚未清償債務之前，通過借款的名義，將公司資金優(yōu)先歸還給某些人或者未經(jīng)債權(quán)人會議表決并經(jīng)人民法院批準的情況下，擅自對部分債權(quán)人選擇性清償，且該部分債務不屬于破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?，分配公司財產(chǎn)，實踐中都容易被認定為實施了妨害清算的行為。
其次需要注意的是，由于妨害清算罪屬于自然人犯罪且主體特殊，因此企業(yè)的經(jīng)營管理者、股東、實際控制人、清算組以及清算組聘請的工作人員等都應當依照法律規(guī)定進行清算。
【合規(guī)建議】
在企業(yè)的日常運營中，企業(yè)的實際控制人、高級管理人員應當重視企業(yè)合規(guī)建設(shè)，強化財務管理制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)進入解散清算或者破產(chǎn)程序的可能。一旦企業(yè)進入解散清算或者破產(chǎn)程序，企業(yè)的實際控制人、高級管理人員負有配合清算、破產(chǎn)的法定義務，不能因企業(yè)進入清算程序就心存僥幸，其實施妨害清算的行為，將增加被追究刑事責任的風險。
企業(yè)在進行清算時，應當如實記載企業(yè)財產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負債表和財產(chǎn)清單。不得存在明知是企業(yè)財產(chǎn)卻放任他人占有或伙同第三人進行藏匿的行為，更不得在未清償債務前分配企業(yè)財產(chǎn)。
2025-8-19 14:26:42
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