【案情簡(jiǎn)介】
C彩印廠系章某某成立并實(shí)際經(jīng)營(yíng)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。2013年10月15日，因該彩印廠經(jīng)營(yíng)不善，章某某為隱匿財(cái)產(chǎn)與第三人趙某簽訂虛假的房屋轉(zhuǎn)讓協(xié)議，約定以100萬(wàn)元的價(jià)格將該廠廠房2-5層轉(zhuǎn)讓給趙某。2015年底因C彩印廠無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)，章某某遂向法院申請(qǐng)破產(chǎn)，該廠進(jìn)入破產(chǎn)清算程序。在此期間，章某某未如實(shí)向資產(chǎn)管理人陳述其與趙某之間的虛假房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，并提供了虛構(gòu)的轉(zhuǎn)讓協(xié)議和付款憑證。后經(jīng)法院經(jīng)審理認(rèn)定上述轉(zhuǎn)讓協(xié)議無(wú)效，由趙某騰退房屋、C彩印廠返還趙某100萬(wàn)元房屋轉(zhuǎn)讓款，并予以立案執(zhí)行，而趙某以雙方互負(fù)應(yīng)同時(shí)履行的義務(wù)為由申請(qǐng)本院停止執(zhí)行。而后，章某某與趙某于2018年2月再次簽訂了一份虛假合約，約定為了使C彩印廠的破產(chǎn)程序順利進(jìn)行，該筆100萬(wàn)元房屋轉(zhuǎn)讓款由章某某支付，趙某不再向C彩印廠主張。
經(jīng)法院審理判決，C彩印廠系章某某設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，該企業(yè)在進(jìn)行清算時(shí)，隱匿資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人的利益，被告人章某某作為該企業(yè)直接負(fù)責(zé)的主管人員，其行為已構(gòu)成妨害清算罪，應(yīng)依法追究其刑事責(zé)任。
【法條鏈接】
《中華人民共和國(guó)刑法》
第一百六十二條 【妨害清算罪】公司、企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。
《最高人民檢察院、公安部關(guān)于公安機(jī)關(guān)管轄的刑事案件立案追訴標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定（二）》
第七條 〔妨害清算案（刑法第一百六十二條）〕公司、企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，涉嫌下列情形之一的，應(yīng)予立案追訴：
（一）隱匿財(cái)產(chǎn)價(jià)值在五十萬(wàn)元以上的；
（二）對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載涉及金額在五十萬(wàn)元以上的；
（三）在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)價(jià)值在五十萬(wàn)元以上的；
（四）造成債權(quán)人或者其他人直接經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額累計(jì)在十萬(wàn)元以上的；
（五）雖未達(dá)到上述數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，但應(yīng)清償?shù)穆毠さ墓べY、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金得不到及時(shí)清償，造成惡劣社會(huì)影響的；
（六）其他嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的情形。
《中華人民共和國(guó)公司法》
第二百零四條第二款 公司在進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛假記載或者在未清償債務(wù)前分配公司財(cái)產(chǎn)的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，對(duì)公司處以隱匿財(cái)產(chǎn)或者未清償債務(wù)前分配公司財(cái)產(chǎn)金額百分之五以上百分之十以下的罰款；對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下的罰款。
【釋法說(shuō)理】
妨害清算罪是指在公司企業(yè)進(jìn)行清算時(shí)，隱匿財(cái)產(chǎn)，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或者財(cái)產(chǎn)清單作虛偽記載或者在未清償債務(wù)前分配公司、企業(yè)財(cái)產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人或者其他人利益的行為。
妨害清算罪在實(shí)踐中主要有以下幾種常見(jiàn)情形，例如將公司資金以“走賬”形式轉(zhuǎn)給他人，再由他人購(gòu)買公司財(cái)產(chǎn)，約定由他人代持，即財(cái)產(chǎn)代持、資金流轉(zhuǎn)償債，該行為本質(zhì)上并不屬于正常的市場(chǎng)交易行為，也不是正當(dāng)?shù)?、真?shí)的資金還款，在實(shí)踐中會(huì)被認(rèn)定為隱匿財(cái)產(chǎn)；再者，清算過(guò)程中公司在制作資產(chǎn)負(fù)債表或財(cái)產(chǎn)清單時(shí),故意采取隱瞞或欺騙的方法,對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表或財(cái)產(chǎn)清單進(jìn)行虛報(bào), 以達(dá)到逃避公司、企業(yè)債務(wù)的目的；另外，在清算過(guò)程中，公司尚未清償債務(wù)之前，通過(guò)借款的名義，將公司資金優(yōu)先歸還給某些人或者未經(jīng)債權(quán)人會(huì)議表決并經(jīng)人民法院批準(zhǔn)的情況下，擅自對(duì)部分債權(quán)人選擇性清償，且該部分債務(wù)不屬于破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)，分配公司財(cái)產(chǎn)，實(shí)踐中都容易被認(rèn)定為實(shí)施了妨害清算的行為。
其次需要注意的是，由于妨害清算罪屬于自然人犯罪且主體特殊，因此企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者、股東、實(shí)際控制人、清算組以及清算組聘請(qǐng)的工作人員等都應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定進(jìn)行清算。
【合規(guī)建議】
在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，企業(yè)的實(shí)際控制人、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)重視企業(yè)合規(guī)建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理制度，完善公司治理結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)進(jìn)入解散清算或者破產(chǎn)程序的可能。一旦企業(yè)進(jìn)入解散清算或者破產(chǎn)程序，企業(yè)的實(shí)際控制人、高級(jí)管理人員負(fù)有配合清算、破產(chǎn)的法定義務(wù)，不能因企業(yè)進(jìn)入清算程序就心存僥幸，其實(shí)施妨害清算的行為，將增加被追究刑事責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)在進(jìn)行清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)記載企業(yè)財(cái)產(chǎn)，分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單。不得存在明知是企業(yè)財(cái)產(chǎn)卻放任他人占有或伙同第三人進(jìn)行藏匿的行為，更不得在未清償債務(wù)前分配企業(yè)財(cái)產(chǎn)。
2025-8-19 14:26:42
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